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“公共创业 万众立异”税费优惠政策指引

2022-05-23 阅读次数: 3083

推进公共创业、万众立异，是生长的动力之源，也是富民之道、公正之计、强国之策 。近年来，公共创业、万众立异一连向更大规模、更高条理和更深水平推进，立异创业与经济社会生长深度融合，对推动新旧动能转换和经济结构升级、扩大就业和改善民生、营造公正营商情形和立异社会气氛施展了主要作用 。

2022年，党中央、国务院凭证经济生长形势出台了新的组合式税费支持政策后，税务总局围绕立异创业的主要环节和要害领域进一步梳理合并成120项税费优惠政策步伐，笼罩企业整个生命周期 。

一、企业首创期税费优惠

企业首创期，除了普惠式税收优惠，切合条件的增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户，特殊群体创业或者吸纳特殊群体就业（高校结业生、失业职员、退役士兵、军转干部、随军眷属、残疾人、回国效劳的在外留学职员、恒久来华假寓专家等）还能享受特殊的税费优惠 。同时，国家还对帮助企业生长的科技企业孵化器、大学科技园等创业就业平台，创投企业、金融机构、企业和小我私家等给予税收优惠，充分验展集聚效应，给予企业金融支持 。详细包括：

（一）小微企业税费优惠

1.小微企业增值税期末留抵退税

2.切合条件的增值税小规模纳税人免征增值税

3.增值税小规模纳税人阶段性免征增值税

4.小型微利企业减免企业所得税

5.个体工商户应纳税所得不凌驾100万元部分小我私家所得税减半征收

6.增值税小规模纳税人减征地方“六税两费”

7.小型微利企业减征地方“六税两费”

8.个体工商户减征地方“六税两费”

9.制造业中小微企业延缓缴纳部分税费

10.中小微企业购置装备用具按一定比例一次性税前扣除

11.个体工商户阶段性缓缴企业社会包管费政策

12.切合条件的企业暂免征收残疾人就业包管金

13.切合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金

14.切合条件的企业减征残疾人就业包管金

15.切合条件的缴纳义务人减征文化事业建设费

16.切合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费

（二）重点群体创业就业税费优惠

17.重点群体创业税费扣减

18.吸纳重点群体就业税费扣减

19.退役士兵创业税费扣减

20.吸纳退役士兵就业税费扣减

21.随军眷属创业免征增值税

22.随军眷属创业免征小我私家所得税

23.安顿随军眷属就业的企业免征增值税

24.军队转业干部创业免征增值税

25.自主择业的军队转业干部免征小我私家所得税

26.安顿军队转业干部就业的企业免征增值税

27.残疾人创业免征增值税

28.安顿残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退

29.特殊教育校办企业安顿残疾人就业增值税即征即退

30.安顿残疾人就业的企业残疾人人为加计扣除

31.安顿残疾人就业的单位减免城镇土地使用税

32.恒久来华假寓专家入口自用小汽车免征车辆购置税

33.回国效劳的在外留学职员购置自用国产小汽车免征车辆购置税

（三）创业就业平台税收优惠

34.科技企业孵化器和众创空间免征增值税

35.科技企业孵化器和众创空间免征房产税

36.科技企业孵化器和众创空间免征城镇土地使用税

37.大学科技园免征增值税

38.大学科技园免征房产税

39.大学科技园免征城镇土地使用税

（四）创业投资税收优惠

40.创投企业投资未上市的中小高新手艺企业按比例抵扣应纳税所得额

41.有限合资制创业投资企业法人合资人投资未上市的中小高新手艺企业按比例抵扣应纳税所得额

42.公司制创业投资企业投资首创科技型企业抵扣应纳税所得额

43.有限合资制创投企业法人合资人投资首创科技型企业抵扣从合资企业分得的所得

44.有限合资制创投企业小我私家合资人投资首创科技型企业抵扣从合资企业分得的谋划所得

45.天使投资小我私家投资首创科技型企业抵扣应纳税所得额

46.创业投资企业无邪选择小我私家合资人所得税核算方法

47.中关村国家自主立异树模区试行公司型创业投资企业所得税优惠政策

48.中国（上海）自由商业试验区临港新片区内重点工业减征企业所得税

49.上海市浦东新区特定区域内公司型创业投资企业所得税试点政策

（五）金融支持税收优惠

50.立异企业境内刊行存托凭证试点阶段增值税优惠政策

51.立异企业境内刊行存托凭证试点阶段企业所得税优惠政策

52.立异企业境内刊行存托凭证试点阶段小我私家所得税优惠政策

53.以非钱币性资产对外投资确认的非钱币性资产转让所得分期缴纳企业所得税

54.以非钱币性资产对外投资确认的非钱币性资产转让所得分期缴纳小我私家所得税

55.金融机构向小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税

56.金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入

57.金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除

58.金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除

59.金融机构与小型微型企业签署乞贷条约免征印花税

60.小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税

61.小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入

62.小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除

63.为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保营业免征增值税

64.中小企业融资（信用）担�；褂泄刈急附鹌笠邓盟八扒翱鄢�

65.金融机构向农户小额贷款利息收入免征增值税

66.农牧包管及相关手艺培训营业项目免征增值税

67.包管公司为莳植业、养殖业提供包管营业取得的保费收入减计企业所得税收入

68.小我私家转让北京证券生意所上市公司股票免征增值税

69.投资北京证券生意所上市公司小我私家所得税优惠政策

70.支持基础设施领域不动产投资信托基金（REITs）试点原始权益人企业所得税优惠政策

71.支持基础设施领域不动产投资信托基金（REITs）试点项目公司企业所得税优惠政策

72.账簿印花税减免

二、企业成恒久税费优惠

（一）生产、生涯性效劳业增值税加计抵减政策

73.生产、生涯性效劳业增值税加计抵减政策

（二）研发用度加计扣除政策

74.研发用度加计扣除

75.制造业企业研发用度企业所得税100%加计扣除

76.科技型中小企业研发用度企业所得税100%加计扣除

77.委托境外研发用度加计扣除

（三）牢靠资产加速折旧政策

78.牢靠资产加速折旧或一次性扣除

79.制造业及部分效劳业企业切合条件的仪器、装备加速折旧

（四）入口科研手艺装备用品税收优惠

80.重大手艺装备入口免征增值税

81.科学研究机构、手艺开发机构、学校等单位入口免征增值税、消耗税

（五）科技效果转化税收优惠

82.手艺转让、手艺开发和与之相关的手艺咨询、手艺效劳免征增值税

83.手艺转让所得减免企业所得税

84.中关村国家自主立异树模区特定区域内住民企业手艺转让所得减免企业所得税

（六）科研立异人才税收优惠

85.科研机构、高等学校股权奖励延期缴纳小我私家所得税

86.高新手艺企业手艺职员股权奖励分期缴纳小我私家所得税

87.中小高新手艺企业向小我私家股东转增股天职期缴纳小我私家所得税

88.获得非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励递延缴纳小我私家所得税

89.获得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延伸纳税限期

90.企业以及小我私家以手艺效果投资入股递延缴纳所得税

91.由国家级、省部级以及国际组织对科技职员揭晓的科技奖金免征小我私家所得税

92.职务科技效果转化现金奖励减免小我私家所得税

三、企业成熟期税费优惠

（一）高新手艺类企业和制造业等行业税收优惠

93.高新手艺企业减按15％税率征收企业所得税

94.高新手艺企业和科技型中小企业亏损结转年限延伸至10年

95.手艺先进型效劳企业减按15％税率征收企业所得税

96.切合条件的制造业等行业纳税人增值税期末留抵退税

（二）软件企业税收优惠

97.软件产品增值税超税负即征即退

98.国家勉励的软件企业按期减免企业所得税

99.国家勉励的重点软件企业减免企业所得税

100.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策

101.切合条件的软件企业职工培训用度按现实爆发额税前扣除

102.企业外购软件缩短折旧或摊销年限

（三）集成电路企业税费优惠

103.集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税

104.集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在都会维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除

105.承建集成电路重大项目的企业入口新装备可分期缴纳入口增值税

106.线宽小于0.8微米的集成电路生产企业按期减免企业所得税

107.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业按期减免企业所得税

108.投资额凌驾80亿元的集成电路生产企业按期减免企业所得税

109.投资额凌驾150亿元的集成电路生产企业或项目按期减免企业所得税

110.国家勉励的线宽小于28纳米的集成电路生产企业或项目按期减免企业所得税

111.国家勉励的线宽小于65纳米的集成电路生产企业或项目按期减免企业所得税

112.国家勉励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业或项目按期减免企业所得税

113.国家勉励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业延伸亏损结转年限

114.国家勉励的集成电路设计、装备、质料、封装、测试企业按期减免企业所得税

115.国家勉励的重点集成电路设计企业按期减免企业所得税

116.集成电路生产企业生产装备缩短折旧年限

（四）动漫企业税收优惠

117.销售自主开爆发产动漫软件增值税超税负即征即退

118.切合条件的动漫设计等效劳可选择适用浅易计税要领盘算缴纳增值税

119.动漫软件出口免征增值税

120.切合条件的动漫企业可申请享受国家现行勉励软件工业生长的企业所得税优惠政策

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