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支持墟落振兴税费优惠政策指引

2022-05-23 阅读次数: 4347

近年来，党中央、国务院出台了一系列税费支持政策，一连牢靠拓展脱贫攻坚效果、增进脱贫攻坚与墟落振兴有用衔接。为进一步落实党中央、国务院决议安排，税务总局凭证享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据的编写体例，从支持农村基础设施建设、推动墟落特色工业生长、引发墟落创业就业活力、推动普惠金融生长、增进区域协调生长、勉励社会实力加大墟落振兴捐赠等六个方面梳理形成了109项针对墟落振兴的税费优惠政策指引内容。

一、支持农村基础设施建设

为了一连改善脱贫地区基础设施条件，税收起劲支持交通、水利等民生工程建设和运营，增进完善生产性、生涯性、生态情形基础设施建设，优化农村经济社会生长情形。详细包括：

（一）基础设施建设税收优惠

1.国家重点帮助的公共基础设施项目企业所得税“三免三减半”

2.农村电网维护费免征增值税

（二）农田水利建设税收优惠

3.县级及县级以下小型水力发电单位可选择凭证浅易步伐盘算缴纳增值税

4.水利设施用地免征城镇土地使用税

5.农田水利占用耕地不征收耕地占用税

6.国家重洪流利工程建设基金免征都会维护建设税

（三）农民住宅建设税收优惠

7.农村住民占用耕地新建自用住宅减半征收耕地占用税

8.农村烈属等优抚工具及低保农民新建自用住宅免征耕地占用税

（四）农村饮水工程税收优惠

9.农村饮水清静工程新建项目投资谋划所得企业所得税“三免三减半”

10.农村饮水清静工程免征增值税

11.农村饮水清静工程运营治理单位自用房产免征房产税

12.农村饮水清静工程运营治理单位自用土地免征城镇土地使用税

13.建设农村饮水清静工程遭受土地使用权免征契税

14.农村饮水清静工程免征印花税

二、推动墟落特色工业生长

工业振兴是墟落振兴的重中之重，现行税收政策着眼墟落工业高质量生长阵势，进一步完善帮助政策、加大支持力度，在优化土地资源设置、增进农业生产、勉励新型谋划主体生长、增进农产品流通、支持农业资源综合使用等方面实验了一系列优惠政策，由“输血式”扶贫转变为“造血式”工业生长，推动牢靠拓展脱贫攻坚效果与墟落振兴有用衔接。详细包括：

（一）优化土地资源设置税收优惠

15.转让土地使用权给农业生产者用于农业生产免征增值税

16.承包地流转给农业生产者用于农业生产免征增值税

17.出租国有农用地给农业生产者用于农业生产免征增值税

18.直接用于农、林、牧、渔业生产用地免征城镇土地使用税

19.农村整体经济组织股份相助制刷新免征契税

20.农村整体经济组织清产核资免征契税

21.收回整体资产签署产权转移书据免征印花税

22.农村土地、衡宇确权挂号不征收契税

（二）增进农业生产税收优惠

23.农业生产者销售的自产农产品免征增值税

24.入口种子种源免征入口环节增值税

25.入口玉米糠、稻米糠等饲料免征增值税

26.简单大宗饲料等在海内流通环节免征增值税

27.生产销售有机肥免征增值税

28.滴灌产品免征增值税

29.生产销售农膜免征增值税

30.批发零售种子、种苗、农药、农机免征增值税

31.纳税人购进农业生产者销售自产的免税农业产品可以抵扣进项税额

32.农产品增值税进项税额审定扣除

33.从事农、林、牧、渔业项目减免企业所得税

34.从事“四业”的小我私家暂不征收小我私家所得税

35.农业效劳免征增值税

36.捕捞、养殖渔船免征车船税

37.农村住民拥有使用的三轮汽车等按期减免车船税

（三）支持新型农业谋划主体生长税收优惠

38.“公司＋农户”谋划模式销售畜禽免征增值税

39.“公司＋农户”谋划模式从事农、林、牧、渔业生产减免企业所得税

40.农民专业相助社销售本社成员生产的农产品免征增值税

41.农民专业相助社向本社成员销售部分农用物资免征增值税

42.购进农民专业相助社销售的免税农产品可以抵扣进项税额

43.农民专业相助社与本社成员签署的涉农购销条约免征印花税

（四）增进农产品流通税收优惠

44.蔬菜流通环节免征增值税

45.部分鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税

46.农产品批发市场、农贸市场免征房产税

47.农产品批发市场、农贸市场免征城镇土地使用税

48.国家指定收购部分订立农副产品收购条约免征印花税

（五）增进农业资源综合使用税收优惠

49.以部分农林剩余物为质料生产燃料电力热力实验增值税即征即退100%

50.以部分农林剩余物为质料生产纤维板等资源综合使用产品实验增值税即征即退90%

51.以放弃动植物油为质料生爆发物柴油和工业级混淆油实验增值税即征即退70%

52.以农作物秸秆为质料生产纸浆、秸秆浆和纸实验增值税即征即退50%

53.以农作物秸秆及壳皮等质料生产的纤维板等产品取得的收入减按90%计入收入总额

54.沼气综合开发使用享受企业所得税“三免三减半”

55.农村污水处置惩罚享受企业所得税“三免三减半”

56.生涯垃圾分类和无害化处置惩罚处置惩罚享受企业所得税“三免三减半”

三、引发墟落创业就业活力

就业创业是墟落振兴的“源头活水”。国家一直加大创业就业政策支持力度，扩巨细微企业优惠政策规模，增强对失业职员、残疾人等重点群体或特殊群体就业创业的政策帮助，有力增强了墟落振兴的内生动力。详细包括：

（一）小微企业税费优惠

57.增值税小规模纳税人免征增值税

58.小型微利企业减免企业所得税

59.增值税小规模纳税人、小微企业和个体工商户减征地方“六税两费”

60.切合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金

61.切合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费

62.切合条件的缴纳义务人减征文化事业建设费

（二）重点群体创业就业税收优惠

63.重点群体创业税收扣减

64.吸纳重点群体就业税收扣减

65.残疾人创业免征增值税

66.安顿残疾人就业的单位和个体户增值税即征即退

67.特殊教育校办企业安顿残疾人就业增值税即征即退

68.安顿残疾人就业的企业残疾人人为加计扣除

69.安顿残疾人就业的单位减免城镇土地使用税

四、推动普惠金融生长

强化墟落振兴金融效劳，增强金融对墟落工业和新型谋划主体的金融支持，是墟落振兴的主要包管。税收政策通过免税、减计收入、准备金税前扣除、浅易计税等多种方法，以农户和小微企业为重点工具，勉励金融机构和包管、担保、小额贷款公司加大对墟落振兴的金融支持力度。详细包括：

（一）银行类金融机构贷款税收优惠

70.金融机构农户小额贷款利息收入免征增值税

71.金融机构小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税

72.金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入

73.金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除

74.金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除

75.包管公司农业大灾危害准备金税前扣除

76.农村信用社等金融机构提供金融效劳可选择适用浅易计税要领缴纳增值税

77.中国农业银行三农金融事业部涉农贷款利息收入可选择适用浅易计税要领缴纳增值税

78.中国邮政储备银行三农金融事业部涉农贷款利息收入可选择适用浅易计税要领缴纳增值税

79.金融机构与小型微型企业签署乞贷条约免征印花税

（二）小额贷款公司贷款税收优惠

80.小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税

81.小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入

82.小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除

（三）融资担保及再担保营业税收优惠

83.为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保营业免征增值税

84.中小企业融资（信用）担�；褂泄刈急附鹌笠邓盟八扒翱鄢�

（四）农牧包管营业税收优惠

85.农牧包管营业免征增值税

86.包管公司莳植业、养殖业包管营业企业所得税减计收入

87.农牧业畜类包管条约免征印花税

五、增进区域协调生长快生长

（一）帮助欠蓬勃地区和革命老区生长税收优惠

88.西部地区勉励类工业企业所得税优惠

89.边民互市限额免税优惠

90.边销茶销售免征增值税

（二）支持少数民族地区生长税收优惠

91.民族自治地方企业减征或者免征属于地方分享的企业所得税

92.新疆难题地区新办勉励生长工业企业所得税优惠政策

93.新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策

94.青藏铁路公司及其所属单位营业账簿免征印花税

95.青藏铁路公司货物运输条约免征印花税

96.青藏铁路公司及其所属单位自采自用的砂、石等质料免征资源税

97.青藏铁路公司及其所属单位遭受土地、衡宇权属用于办公及运输免征契税

98.青藏铁路公司及其所属单位自用的房产免征房产税

99.青藏铁路公司及其所属单位自用的土地免征城镇土地使用税

（三）易地扶贫搬家税收优惠政策

100.易地扶贫搬家贫困生齿有关收入免征小我私家所得税

101.易地扶贫搬家贫困生齿取得安顿住房免征契税

102.易地扶贫搬家项目实验主体取得建设土地免征契税、印花税

103.易地扶贫搬家项目实验主体、项目单位免征印花税

104.易地扶贫搬家安顿住房用地免征城镇土地使用税

105.易地扶贫搬家项目实验主体购置安顿房源免征契税、印花税

六、勉励社会实力加大墟落振兴捐赠

106.企业切合条件的扶贫捐赠所得税税前据实扣除

107.切合条件的扶贫货物捐赠免征增值税

108.小我私家通过公益性社会组织或国家机关的公益慈善事业捐赠小我私家所得税税前扣除

109.境外捐赠人捐赠慈善物资免征入口环节增值税


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